各稅務(wù)師事務(wù)所：
《廣西稅務(wù)師行業(yè)自律檢查辦法（試行）》經(jīng)廣西注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )三屆三次理事會(huì )審議通過(guò)，現印發(fā)你們，請認真貫徹執行，如在執行過(guò)程中有問(wèn)題和意見(jiàn)，請及時(shí)向廣西注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )反映。
廣西注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )
2022年7月8日
廣西稅務(wù)師行業(yè)自律檢查辦法（試行）
第一章 總則
第一條 為規范我區稅務(wù)師行業(yè)自律檢查工作，促進(jìn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，根據國家稅務(wù)總局《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2017年第13號）《注冊稅務(wù)師行業(yè)自律管理辦法（試行）》（中稅協(xié)發(fā)〔2006〕005號）《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )會(huì )員年度檢查辦法（2013年修訂）》《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )會(huì )員違規行為懲戒辦法》《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)規范基本指引（試行）》《稅務(wù)師行業(yè)職業(yè)道德指引（試行）》《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》《稅務(wù)師行業(yè)質(zhì)量控制指引》《廣西注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )章程》等規定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于取得加入廣西注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )的稅務(wù)師事務(wù)所單位會(huì )員和稅務(wù)師個(gè)人會(huì )員以及其他從業(yè)人員。在稅務(wù)師事務(wù)所執業(yè)的個(gè)人會(huì )員稱(chēng)為執業(yè)會(huì )員，未在稅務(wù)師事務(wù)所執業(yè)的個(gè)人會(huì )員稱(chēng)為非執業(yè)會(huì )員。
第三條 廣西注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“廣西稅協(xié)”）是全區稅務(wù)師行業(yè)自律管理機構，負責對《辦法》的實(shí)施執行進(jìn)行監督和管理
第四條 稅務(wù)師事務(wù)所開(kāi)展涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)必須嚴格遵守國家法律法規，自覺(jué)維護國家利益、維護納稅人合法權益和社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟秩序。
第五條 稅務(wù)師事務(wù)所開(kāi)展涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)必須堅持自愿、依法、獨立、客觀(guān)、公平、守信原則，保持專(zhuān)業(yè)勝任能力。
第六條 廣西注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )建立行業(yè)自律檢查公告制度。
第二章 檢查方式和內容
第七條 自律檢查形式包括年度日常檢查、專(zhuān)項檢查和專(zhuān)案檢查。
第八條 單位會(huì )員年度日常檢查的內容：
（一）規范執業(yè)情況。包括遵守《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管辦法（試行）》《稅務(wù)師行業(yè)自律管理辦法（試行）》《廣西稅務(wù)師行業(yè)誠信自律公約（2021年修訂）》和稅務(wù)師行業(yè)業(yè)務(wù)規范及指引等情況。重點(diǎn)檢查；涉稅服務(wù)合同簽署和管理情況、采用不正當競爭手段承攬業(yè)務(wù)情況、業(yè)務(wù)工作底稿規范情況等。
（二）內部治理情況。包括管理制度是否健全，以及執行情況，包含但不限于財務(wù)、人力資源、業(yè)務(wù)質(zhì)量（風(fēng)險）控制、業(yè)務(wù)培訓、檔案管理等方面；稅務(wù)師專(zhuān)職管理情況；職工勞動(dòng)合同簽訂合規情況；職工社會(huì )保險辦理情況行業(yè)報表填報情況；事務(wù)所內部質(zhì)量控制情況；執業(yè)風(fēng)險執業(yè)質(zhì)量情況以及其他相關(guān)情況等。
（三）會(huì )費交納情況。遵守《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )會(huì )員會(huì )費管理辦法》的規定交納會(huì )費。
（四）會(huì )籍情況。遵守《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )會(huì )員登記辦法》的規定辦理登記、變更手續。
（五）黨建統戰群團工作開(kāi)展情況。
（六）其他應檢查的內容。
第九條 執業(yè)會(huì )員年度日常檢查的內容：
（一）規范執業(yè)情況。包括遵守《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )協(xié)會(huì )章程》《稅務(wù)師行業(yè)自律管理辦法（試行）》，業(yè)務(wù)規范和依法誠信執業(yè)等情況
（二）繼續教育情況。按《稅務(wù)師繼續教育管理辦法》的規定完成繼續教育任務(wù)。
（三）交納會(huì )費情況。遵守《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )會(huì )員會(huì )費管理辦法》的規定交納會(huì )費。
（四）會(huì )籍情況。遵守《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )會(huì )員登記辦法》的規定辦理登記、轉所、轉會(huì )手續。
（五）其他應檢查的內容。
第十條 非執業(yè)會(huì )員年度日常檢查的內容：
（一）遵守相關(guān)管理規定的情況。遵守《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )章程》、《稅務(wù)師行業(yè)自律管理辦法（試行）》的相關(guān)規定。
（二）繼續教育情況。按《稅務(wù)師繼續教育管理辦法》的規定完成繼續教育任務(wù)。
（三）會(huì )費交納情況。遵守《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )會(huì )員會(huì )費管理辦法》的規定交納會(huì )費。
（四）會(huì )籍情況。遵守《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )會(huì )員登記辦法》的規定辦理登記手續。
（五）其他應檢查的內容。
第十一條 專(zhuān)項檢查和專(zhuān)案檢查內容根據行業(yè)發(fā)展和管理需要進(jìn)行檢查，屆時(shí)另行通知。
第三章 檢查實(shí)施
第十二條 自律檢查年度為每年的1月1日至12月31日，年度日常的檢查時(shí)間原則上為每年下半年，專(zhuān)項、專(zhuān)案檢查根據工作需要確定檢查時(shí)間。
第十三條 廣西稅協(xié)年度內對會(huì )員實(shí)地抽查的數量不得少于四分之一，檢查實(shí)施依據“雙隨機、一公開(kāi)”方法，每四年每個(gè)事務(wù)所至少檢查一次。以下情況的會(huì )員列入當年重點(diǎn)檢查對象：
1.被投訴舉報的。
2.采取不正當手段惡性競爭、內部管理和經(jīng)營(yíng)異常的。
3.拒不履行會(huì )員義務(wù)的。
4.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用等級和納稅人信用等級異常的。
5.新加入的單位會(huì )員。
6.其他應重點(diǎn)檢查的情況。
第十四條 申請等級認定的事務(wù)所每年均須列入抽查范圍。實(shí)地審核時(shí)，等級事務(wù)所除提交年檢所需材料外，還應按《廣西稅務(wù)師事務(wù)所等級認定辦法（2021年修訂）》相關(guān)規定辦理。
第十五條 廣西稅協(xié)的自律檢查抽查工作可實(shí)行全面檢查和重點(diǎn)檢查相結合。全面檢查是對所有內容進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查是根據實(shí)際情況就某一項內容進(jìn)行專(zhuān)項檢查。
第十六條 廣西稅協(xié)重點(diǎn)抽查被投訴、舉報，檢查材料申報不按時(shí)、不完整、不真實(shí)的會(huì )員。對不參加年度自律檢查或不報送年度自律檢查材料的團體會(huì )員，廣西稅協(xié)責令限期補報，逾期仍不補報的，由廣西稅協(xié)對其進(jìn)行懲戒，并列入當年重點(diǎn)抽查范圍。
第十七條 廣西稅協(xié)建立行業(yè)自律檢查專(zhuān)家檢查工作機制，嚴肅檢查紀律，確保檢查公平、公正。檢查人員由廣西稅協(xié)組織行業(yè)專(zhuān)家組成檢查力量。
第十八條 廣西稅務(wù)師行業(yè)自律檢查專(zhuān)家成員申報資格和聘任條件：
（一） 取得（注冊）稅務(wù)師資格后連續在稅務(wù)師行業(yè)從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)工作5年以上；
（二） 擔任稅務(wù)師事務(wù)所項目（部門(mén)）經(jīng)理及以上職務(wù)；
（三） 熟悉稅法、會(huì )計等專(zhuān)業(yè)理論，具有較豐富的實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗和分析判斷能力；
（四）未因執業(yè)行為受到行政處罰或行業(yè)懲戒；
（五）關(guān)心和支持我區稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展；
（六）同等條件下，中稅協(xié)高端人才和領(lǐng)軍人才優(yōu)先。
第十九條 行業(yè)專(zhuān)家檢查人員對檢查中知悉的事務(wù)所及其客戶(hù)的商業(yè)秘密保密，不得用于與檢查工作無(wú)關(guān)的任何用途，也不得泄露給與檢查工作無(wú)關(guān)的任何人員；與被檢查事務(wù)所存在利害關(guān)系的，應當主動(dòng)回避。所有參與自律檢查的工作人員均須簽訂保密協(xié)議書(shū)。
第二十條 行業(yè)專(zhuān)家檢查人員由本人申請并經(jīng)所在事務(wù)所推薦，廣西稅協(xié)審查合格后擇優(yōu)聘任并向社會(huì )公布名單，頒發(fā)聘書(shū)，聘期二年。在檢查期間，行業(yè)專(zhuān)家檢查人員以廣西稅協(xié)檢查人員身份開(kāi)展檢查工作，不代表所在工作單位，應嚴格遵守工作紀律，并接受廣西稅協(xié)的管理和監督，廣西稅協(xié)向參加檢查的行業(yè)專(zhuān)家檢查人員支付適當工作補貼。
第二十一條 行業(yè)專(zhuān)家檢查人員在檢查期間形成的工作底稿，其所有權歸廣西稅協(xié)。廣西稅協(xié)根據檢查情況，可以向相關(guān)單位會(huì )員和執業(yè)會(huì )員發(fā)出檢查情況告知函。
第二十二條 年自律檢查結論分為“優(yōu)秀”、“良好”、“合格”、“不合格”四種。
第二十三條 會(huì )員連續兩年檢查不合格的，按照《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )會(huì )員違規行為懲戒辦法》處理，如果是等級事務(wù)所的，同時(shí)按《稅務(wù)師事務(wù)所等級認定辦法》相關(guān)規定處理。
第四章 附 則
第二十四條 本辦法由廣西稅協(xié)負責解釋。
第二十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
